关键词：全面预算管理;;国有企业;;预算编制;;执行与控制;;考核与激励
摘 要：随着我国市场与国际接轨,企业管理也在发生深刻变化,柔性管理、敏捷制造、全面预算管理、ERP等先进的管理工具也在我国普及和应用。2000年9月,国家经济贸易委员会发布了《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》,其中对在国有大中型企业设立全面预算的管理系统进行了明确要求。全面预算管理作为一套全新的经营管理模式受到大多数企业的重视,逐渐成为了企业管理控制的核心。巴陵石化是中石化旗下一家生产石油产品和石油化工产品的加工企业,其上下游产业联动性的特点,决定了巴陵石化需要一个强大的管理工具帮助其协调各事业部间的资源调度、以改善公司内部成本费用管控,提升产品竞争力。在巴陵石化多次实地调研发现,其实施全面预算管理时间早、制度完善,却在具体执行中出现种种问题,体现在预算目标设置不合理、编制方法不科学、预算控制效果差,没有发挥好资源协调平衡的功能,预算考核指标单一且激励不足等。结合巴陵石化的实际情况,以委托代理理论、控制论、激励理论以及全面预算管理理论作为指导,对预算管理的各个环节进行改进。使全面预算管理的全员性、全流程和全方位特点得以贯彻执行,发挥其在经营管理、资源协调、战略落地的作用。本文立足于案例实践,从巴陵石化的全面预算的落实现状出发,结合石油化工大型制造业的特点,分析预算执行不全面、效果差的原因,找出控制缺陷并提出优化方案,以期提高巴陵石化全面预算运行的有效性。研究内容具有很好的行业针对性,能为行业内其他公司全面预算管理起到借鉴作用。
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