关键词：存货内部控制;;装备制造业;;内部控制流程
摘 要：内部控制属于一个企业生存与发展流程管理中的重要一环,内控的有效实施有利于促进企业资产的安全完整,提高经营的效率和效果。科学与严谨的内部控制制度的建立并有效执行不仅可以减小舞弊风险、减少资产侵占和效率低下的可能性,还能够减少损失与浪费,最大化企业经营的效率与效果,以期有效提升企业的竞争力。本文所研究的Y机械制造公司在产业类型上属于装备制造业,该行业在整个国民经济发展中起到基础性支持作用,能够为国家工业建设提供装备,丰富国家的基础设施,该行业以产、销为主线,存货性质较为特殊,工艺复杂,存货内部控制对该行业企业运营的改善既有理论意义,也有实践意义。文章利用文献分析法,以控制论、信息论、委托代理论等作为理论基础,定性与定量相结合,系统分析了 Y公司存货内部控制的现状,并作出相应的行业对比分析、结合辅助的问卷调查,发现在日常运营中,Y公司的存货内部控制流程控制不规范、执行效果差,对公司经营的效率与效果产生不利影响,并进行了原因分析。首先,从内部控制五要素出发对Y公司改进存货内部控制明确了方向。其次,按照企业内部控制具体规范将存货在公司中的流转分为四大流程(包括请购与采购、验收与保管、领用与发出、盘点与处置)中存在的问题,按照企业内部控制具体规范以及不相容岗位分离、授权审批等控制手段对公司存货内部控制流程进行改进,并明确关键控制措施。再次,针对Y公司的问题,提出了加强采购管理、供应商管理、建立二维码扫描制度、建立废弃物价格认定机制等改进建议。此外,针对存货内部控制流程之外的问题,提出了进行工程结算风险管理、建立内部控制环境评价指标体系等建议。
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