关键词：内部控制;;风险管理;;石化设计公司
摘 要：目前我国具有石化设计资质的企业有20余家,随着科技及技术的不断共享进步,相比以往看来企业面临的竞争环境更为激烈。我国石化设计企业的内部控制体系已初步形成并趋于良性发展。但是,特殊的生产经营模式及工作流程,使得石油化工设计企业面临安全生产风险、设计技术及工艺风险、施工成本风险、组织结构风险等诸多风险。石化设计企业的内部控制体系在实践中体现出诸多不足之处,特别是内部控制体系与全面风险管理体系在其运行中尚未有效融合。A石化设计公司隶属于中石油集团,论文配合公司经营特点,围绕关键业务,构建内部控制评价体系。找出A石化设计公司内部控制存在问题,基于风险管理提出改进建议。论文首先阐述了内部控制及风险管理的概念及要素,以及两者之间的区别、联系到最终的走向融合。其次,对A石化设计公司及其内部控制现状进行介绍,结合A石化设计公司经营特点设计了其内部控制评价指标,运用问卷调查法了解企业各层次员工对公司内部控制完善程度的评价,运用G1赋权法确定指标权重,运用模糊综合评价法对该公司内部控制运行体系进行评价。通过对100份有效问卷的统计分析,计算出A石化设计公司内部控制体系综合得分为81.23。通过对综合得分的进一步分析,发现涉及风险的评价项得分均较低。评价结果表明:A石化设计公司内部控制存在风险管理意识有待提高、预测评估机制及技术支撑缺失、关键业务重大风险的控制措施不够完善、尚无风险管理的信息沟通平台等问题。最后论述了A石化设计公司基于风险管理的内部控制体系优化的必要性,并基于风险管理视角对公司内部控制体系进行了优化设计,提出的优化建议包括:优化控制环境、基于风险管理框架重建内部控制风险评估、围绕企业重大风险完善关键内部控制活动、从风险信息管理服务角度改进信息沟通系统、以风险导向为思想对内部控制实施全方位监督。希望论文的研究有助于完善A石化设计公司内部控制体系,进而保证企业经营管理合法合规、保障企业资产安全、提高经营效率和效果。论文的优化建议也可为同类企业改进内部控制体系提供借鉴思路和方向。
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