关键词：税收筹划;;税收负担;;食品加工
摘 要：随着经济发展和时代进步,市场竞争环境日益激烈,企业要想发展创新,就必须严格规范财务管理。税负最小化和利润最大化是现代企业财务管理的重要方面,税收筹划是实现财务管理目标的有效途径之一。税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域,科学的筹划方案将会实现降低税负和增加收益的“双赢”局面。在食品加工企业中,企业所得税和增值税占据企业税收比重较大,对其进行税收筹划具有重要意义。首先,本文研究了食品加工企业税收筹划的必要性,在参阅国内外税收筹划文献、学习税收筹划理论知识和借鉴典型案例中的筹划方法基础上,总结适合X食品公司发展的指导方案,并将其应用于企业的筹划管理中。其次,本文详细阐述了税收筹划的基本目标和原则、基本方法以及基础理论。企业主要以降低税收成本,扩大盈利空间为目的,尽可能达到税负最小化与利润最大化二者平衡状态;基础操作方法包括:纳税人筹划法、税收优惠筹划法、会计政策筹划法及递延税收筹划法等方法;相关基础理论包括:破窗理论、税收遵从理论、战略管理理论及有效税收筹划理论。再次,本文采取实地调研法,深入X食品加工企业进行全面调查,探究企业经营发展战略、业务流程和管理模式;并深入探讨企业税务管理以及税务筹划应注意的相关问题,通过数据分析发现X食品加工企业税收筹划的必要性及可行性。然后,本文以X食品加工企业所得税及增值税税收政策为实证分析的依据。基于财务管理视角,以筹资活动、经营活动及投资活动为主线,并从采购、生产及销售等业务流程的各个环节详细论述了税收筹划的具体操作方法。最后,本文提出了税收筹划方案落实过程中可能遇到的阻碍,并针对税收筹划方案的有效落实,提出相应的对策建议。
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