关键词：现金流管理;;兰石重装;;现金流流速;;现金流预算
摘 要：随着我国市场经济的不断发展和完善,我国企业已步入了新的发展阶段,面临国内外愈发激烈的市场竞争,企业若想要在竞争中胜出就需要资金的不断支持,因此越来越多的企业管理者和投资者将目光转向企业现金流量的管理。现金流量对于企业来说至关重要,现实中不少企业利润丰厚却最终因无法偿还到期债务而破产,所以企业为了生存,必须获取现金以便支付各种商品和服务的开销,可以说在企业运营过程中,掌握企业生存命脉的是现金流量。石油化工产业是我国国民经济的基础和支柱产业,而石油石化装备制造业又是石油化工行业的支撑性产业,其发展水平决定着石油石化工业的发展进程,而近几年来受到全球经济复苏速度缓慢的影响,我国国内经济增速放缓,加之国际油价低位徘徊,能源装备需求回落,石化装备制造业公司发展受到阻碍,所以本文针对兰石重装近六年的现金流量状况展开分析,以期能够从中找出突破阻碍的方法。本文在国内外关于现金流管理研究的基础上,将现金流管理方面的理论知识进行梳理,包括现金流管理的概念、目标、内容和现金流管理的相关理论,再结合兰石重装现金流状况对其现金流管理加以分析。首先,对兰石重装企业概况做一简单介绍,然后,结合兰石重装近六年的财务报表数据及相关会计资料,采用对比分析法和财务比率分析法对兰石重装现金流流速管理、现金流质量管理和现金流预算管理等方面的管理现状做了定性与定量相结合的分析,将分析结果与行业平均水平和业内领军企业数据进行对比之后发现兰石重装在现金流管理方面存在诸如现金流流速较慢、现金流质量管理不科学,缺乏现金流预警机制、企业现金流预算管理不够完善等一系列问题,如果不加以解决势必影响企业持续经营状况。最后针对上述发现的问题提出切实可行的改进建议,避免兰石重装出现无法偿还到期债务、陷入资金流断裂等财务困境,从而保障兰石重装现金流畅通,帮助改善经营状况实现健康持续发展。
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